增值稅發(fā)票代開
一、事項類別
（一）辦結(jié)方式：即辦
（二）發(fā)起方式：納稅人
（三）全省通辦：否
（四）網(wǎng)上辦理：是
（五）適用層級：縣(市、區(qū))級
二、業(yè)務(wù)概述
已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。
營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開（住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)及可以自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開）。
符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，將營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案后，可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機關(guān)（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票。
1. 增值稅納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)填寫《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》，攜帶相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機關(guān)按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款。
2. 代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。
稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
3. 稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，信息表第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān)。
三、納稅人應(yīng)報送資料
序號 | 附列資料名稱 | 份數(shù) | 報送類型 | 報送條件 |
1 | 《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》 | 2 | 必報 | |
2 | 《稅務(wù)登記證》副本，或者加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本 | 1 | 必報 | |
3 | 個人代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單 | 1 | 條件報送 | 保險個人代理人、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡個人代理人、旅游業(yè)個人代理人匯總代開的出具 |
4 | 《貨物運輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》； | 2 | 條件報送 | 符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人需提供 |
5 | 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證）復(fù)印件；
| 1 | ||
6 | 經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件 | 1 |
四、注意事項
（一）納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
（二）代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法。對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按相關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
（三）增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
（四）2016年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
（五）2016年5月1日起，小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，自行開具增值稅普通發(fā)票。購買方需要增值稅專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。
（六）自開專票小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向稅務(wù)機關(guān)申請代開。
（七）貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按機動車號牌或船舶登記號碼分別填寫《申報單》，掛車應(yīng)單獨填寫《申報單》?！渡陥髥巍分刑顚懙倪\輸工具相關(guān)信息，必須與其向主管稅務(wù)機關(guān)備案的信息一致。代開專用發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，需要作廢增值稅專用發(fā)票、開具增值稅紅字專用發(fā)票、重新代開增值稅專用發(fā)票、辦理退稅等事宜的，應(yīng)由原代開單位按照現(xiàn)行規(guī)定予以受理。
五、收費標(biāo)準(zhǔn)
不收費。
六、咨詢電話
0371-12366
七、受理部門
所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）。
具體地址、聯(lián)系方式可通過網(wǎng)站查詢，或撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢。